[an error occurred while processing this directive] Аудит акционерного инвестиционного фонда и управляющей компании паевого инвестиционного фонда

© 2002—2020 Информационно-юридический портал FLEXA.RU

При перепечатке и (или) использовании материалов сайта FLEXA.RU ссылка на источник обязательна.
Адрес исходного документа: http://www.flexa.ru/law/zak/zak054-11.shtml
[an error occurred while processing this directive]Коммерческое право

Федеральный закон "Об инвестиционных фондах"

    
                Глава XI. Аудит акционерного инвестиционного фонда 
                  и управляющей компании паевого инвестиционного фонда
     
Статья 49. Требования к аудитору акционерного инвестиционного фонда и 
управляющей компании паевого инвестиционного фонда
       
       1. Акционерный инвестиционный фонд и управляющая компания паевого 
инвестиционного фонда обязаны заключить договоры о проведении аудиторских проверок. Не 
допускается заключение договоров с аудитором о проведении аудиторской проверки, если:
       1) управляющая компания паевого инвестиционного фонда, акционерный 
инвестиционный фонд, специализированный депозитарий или лицо, осуществляющее ведение 
реестра владельцев инвестиционных паев, являются по отношению к этому аудитору 
основным или дочерним либо преобладающим или зависимым обществами;
       2) аудитор является владельцем акций акционерного инвестиционного фонда, с 
которым или с управляющей компанией которого заключается договор;
       3) аудитор является владельцем инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда, 
с управляющей компанией которого заключается договор.
       2. Аудиторской проверке на достоверность и соответствие требованиям федеральных 
законов, иных нормативных правовых актов Российской Федерации и нормативных правовых 
актов федерального органа исполнительной власти по рынку ценных бумаг подлежат 
бухгалтерский учет, ведение учета и составление отчетности в отношении имущества, 
принадлежащего акционерному инвестиционному фонду, имущества, составляющего паевой 
инвестиционный фонд, и операций с этим имуществом.
       
Статья 50. Ежегодные аудиторские проверки
       1. Аудитор в соответствии с заключенным договором обязан проводить ежегодные 
аудиторские проверки.
       2. Аудиторской проверке подлежат:
       бухгалтерский учет, ведение учета и составление отчетности в отношении имущества, 
принадлежащего акционерному инвестиционному фонду, имущества, составляющего паевой 
инвестиционный фонд, и операций с этим имуществом;
       состав и структура активов акционерного инвестиционного фонда и имущества, 
составляющего паевой инвестиционный фонд;
       расчет стоимости чистых активов акционерного инвестиционного фонда, оценка 
расчетной стоимости одного инвестиционного пая, цены размещения и цены выкупа акции или 
суммы, на которую выдается один инвестиционный пай, и суммы денежной компенсации, 
подлежащей выплате в связи с погашением инвестиционного пая;
       соблюдение требований, предъявляемых к порядку хранения имущества, 
принадлежащего акционерному инвестиционному фонду, имущества, составляющего паевой 
инвестиционный фонд, и документов, удостоверяющих права на имущество, принадлежащее 
акционерному инвестиционному фонду, и имущество, составляющее паевой инвестиционный 
фонд;
       сделки, совершенные с активами акционерного инвестиционного фонда и активами 
паевого инвестиционного фонда.
       3. Заключение аудитора по результатам ежегодной аудиторской проверки является 
обязательным приложением к отчетности акционерного инвестиционного фонда, управляющей 
компании паевого инвестиционного фонда.
[an error occurred while processing this directive]